2025년 상속세 세율 및 면제한도, 신고 기한 총정리

 최근 상속세 개정안이 무산되면서 여전히 높은 상속세율이 유지되고 있습니다. 이에 따라 상속을 준비하는 분들에게 상속세율과 면제한도, 신고 기한 등의 정보를 정확하게 이해하는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 2025년 기준 상속세 세율과 공제 내용, 그리고 신고 및 납부 방법을 상세하게 설명해드리겠습니다.

1. 상속세란?

상속세는 피상속인(재산을 남긴 사람)이 사망하면서 그의 재산이 상속인(자녀, 배우자 등)에게 이전될 때 부과되는 세금입니다. 과세 대상은 피상속인의 거주 여부에 따라 다음과 같이 구분됩니다.

• 거주자(국내 거주자): 국내외 모든 재산이 과세 대상
• 비거주자: 국내에 있는 재산만 과세 대상

상속 대상에는 법적으로 지정된 상속인뿐만 아니라, 유언을 통해 재산을 받는 사람도 포함됩니다. 또한, 상속을 포기하지 않은 공동상속인도 상속세 납부 의무를 가질 수 있습니다.

2. 2025년 상속세 면제한도 및 공제 항목

상속세를 계산할 때는 다양한 공제 항목을 적용하여 과세 대상 금액을 줄일 수 있습니다. 2025년 기준 상속세 공제 내용은 다음과 같습니다.

공제 항목 금액

기초공제	2억 원
배우자공제	5억 원
자녀공제	1인당 5,000만 원
금융재산공제	2,000만 원
일괄공제	5억 원

• 기초공제(2억 원): 무조건 적용되는 기본 공제
• 배우자공제(5억 원): 배우자가 상속받는 경우 추가 공제 가능
• 자녀공제(1인당 5,000만 원): 자녀가 있는 경우 인적공제 적용
• 금융재산공제(2,000만 원): 금융자산 상속 시 적용
• 일괄공제(5억 원): 기초공제, 자녀공제, 금융재산공제를 합한 금액이 5억 원 미만일 경우 적용 가능

▶ 상속세 면제한도

일반적으로 배우자공제(5억 원) + 일괄공제(5억 원) = 총 10억 원 공제가 현실적으로 적용될 수 있습니다. 즉, 상속재산이 10억 원 이하라면 상속세 부담이 없습니다.

3. 2025년 상속세율

상속세율은 상속재산의 과세표준에 따라 달라지며, 2025년 기준 세율표는 다음과 같습니다.

과세표준(원) 세율 누진공제(원)

1억 이하	10%	없음
5억 이하	20%	1,000만
10억 이하	30%	6,000만
30억 이하	40%	1억 6,000만
30억 초과	50%	4억 6,000만

▶ 상속세 계산 예시

예를 들어, 상속 재산이 20억 원이고 배우자와 자녀 2명이 있는 경우를 가정해보겠습니다.

① 공제 적용:

• 기초공제: 2억 원
• 배우자공제: 5억 원
• 자녀공제: 1억 원 (5,000만 원 × 2명)
• 금융재산공제: 2,000만 원
• 일괄공제(5억 원 이상일 경우 선택 가능) 적용 시 총 10억 원 공제 가능

② 과세표준 계산:

• 상속 재산 20억 원 - 공제 10억 원 = 과세표준 10억 원
• 세율 적용: 10억 원 × 30% = 3억 원
• 누진공제액 차감: 3억 원 - 6,000만 원 = 2억 4,000만 원 (최종 상속세)

즉, 상속재산이 20억 원인 경우, 최종적으로 2억 4,000만 원의 상속세를 납부해야 합니다.

4. 상속세 신고 및 납부 기한

▶ 신고 기한

• 상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내 신고 및 납부
• 해외 거주자의 경우 9개월 이내 신고 가능

기한 내 신고하지 않을 경우, 최대 20%의 무신고 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.

▶ 신고 방법

1. 홈택스 전자신고
   • 국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr)에서 온라인 신고 가능
2. 세무서 방문 신고
   • 관할 세무서에 직접 방문하여 신고 가능

5. 상속세 절세 방법

상속세를 줄이기 위한 합법적인 절세 전략을 활용하는 것이 중요합니다.

✅ 미리 증여하기

• 성인 자녀에게 10년 동안 5천만 원까지 증여세 없이 증여 가능
• 배우자에게 6억 원까지 증여세 없이 증여 가능

✅ 보험을 활용한 절세

• 상속세 재원을 마련하기 위해 상속인 명의로 보험 가입
• 사망보험금을 활용해 상속세 납부 가능

✅ 가족기업 및 법인 활용

• 가족 기업을 통한 지분 이동으로 세금 절감 가능
• 법인을 통한 자산 이전 고려

6. 마무리

2025년 상속세율은 여전히 최고 50%로 높게 유지되고 있어 많은 분들이 부담을 느낄 수 있습니다. 그러나 다양한 공제 항목과 절세 전략을 잘 활용하면 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 특히 상속세 신고 기한을 준수하고, 홈택스 및 세무서 방문을 통해 정확한 신고를 진행하는 것이 중요합니다.

앞으로도 상속세 개정 여부에 따라 변화가 있을 수 있으므로 최신 정보를 지속적으로 확인하는 것이 필요합니다. 합리적인 상속세 절세 전략을 수립하여 가족의 경제적 부담을 최소화하시길 바랍니다.