법인사업자라면 반드시 알아야 할 부가세 예정신고 A to Z

 

법인사업자라면 매년 4번이나 부가세 신고를 해야 한다는 사실, 알고 계셨나요? 특히 이 중 ‘예정신고’는 자칫하면 놓치기 쉬운 부분이지만, 이를 소홀히 할 경우 가산세 발생, 납부세액 증가, 심지어 세무조사까지 이어질 수 있어 반드시 꼼꼼히 챙겨야 합니다.

오늘은 법인사업자를 위한 부가가치세 예정신고의 모든 것을 상세히 안내해 드리겠습니다. 확정신고와의 차이, 예정신고 기준, 신고 절차 및 필요 서류, 미이행 시 불이익까지 모두 다뤄보겠습니다. 지금부터 차근차근 따라오세요.

---

✅ 부가세 예정신고란? 확정신고와 무엇이 다를까?

먼저, 부가가치세 신고는 1년에 총 4회 진행됩니다.

신고 구분 신고 시기 신고 대상 기간

1차 예정신고	4월	1월 ~ 3월
1차 확정신고	7월	1월 ~ 6월
2차 예정신고	10월	7월 ~ 9월
2차 확정신고	1월	7월 ~ 12월

이처럼 상반기, 하반기 각각 2번씩 예정신고와 확정신고가 있으며, 법인사업자는 예외 없이 모두 진행해야 합니다. 예정신고는 말 그대로 중간 정산 개념입니다. 상반기(16월), 하반기(712월)의 매출·매입을 6개월 단위로 확정신고 하기 전, 중간에 3개월 단위로 한번 미리 신고하고 납부하는 것이죠.

예정신고의 가장 큰 특징은 ‘고지된 세액을 납부만 해도 무방하다’는 점입니다. 하지만 직전 확정신고 기준으로 산출된 고지 금액과 실제 매출이 달라졌다면, 직접 신고하여 세액을 조정할 수 있습니다.

---

✅ 법인사업자의 예정신고 기준: 모두 의무 대상!

부가세 예정신고는 개인사업자는 일부 예외가 있지만, 법인사업자는 누구나 예외 없이 대상입니다. 고지서를 받고 납부만 하는 것도 가능하지만, 다음과 같은 상황이라면 꼭 직접 신고를 고려해야 합니다.

• 직전 신고보다 매출이 줄어든 경우: 고지된 세액보다 실제 세액이 적을 수 있어 납부액을 줄일 수 있습니다.
• 공제받을 매입세액이 많은 경우: 신고를 통해 부가세 납부를 줄일 수 있습니다.
• 환급이 예상되는 경우: 직접 신고 시 빠른 환급이 가능합니다.

특히, 최근에는 세무 당국이 빅데이터 기반 분석을 통해 신고 누락 여부를 감시하고 있어, 단순 납부보다는 정확한 신고가 더욱 중요해지고 있습니다.

---

✅ 부가세 예정신고 절차와 필요 자료

부가세 예정신고는 생각보다 복잡하지 않습니다. 하지만 꼼꼼한 매출·매입 내역 정리가 필수입니다. 아래 항목을 하나씩 체크해보세요.

① 매출자료 정리

• 전자세금계산서 발행 내역 확인
  • 국세청 홈택스 > [전자세금계산서 발행 내역] 조회
• 현금영수증, 카드 매출 포함 여부 확인
  • 오프라인 매출도 누락 없이 포함해야 합니다.
• 수출실적이 있다면 관련 증빙자료 첨부

② 매입자료 정리

• 전자세금계산서 수취 내역 확인
  • 특히 공제 가능한 매입세액 누락 여부 점검
• 법인카드 사용 내역 정리
  • 카드 매입은 계산서 없이도 인정 가능하므로 경비 항목별 정리 필요
• 간이영수증 정리
  • 일정 금액 이하라도 필요시 증빙으로 첨부 가능

③ 기타 자료

• 미수금, 미지급금 관련 자료
• 전기 요금, 통신비 등 정기비용 내역
• 차량 관련 경비 내역 (유류비, 보험료 등)

전자세금계산서 발행이 누락되면 매출 누락으로 간주될 수 있으므로 반드시 모든 거래가 포함되었는지 확인하세요.

---

✅ 부가세 예정신고 방법

신고 방법은 아래와 같이 진행됩니다.

1. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 접속
2. 로그인 후 ‘부가가치세 신고’ 클릭
3. ‘예정신고(법인)’ 선택
4. 매출/매입 내역 입력
5. 첨부서류 업로드
6. 계산된 납부세액 확인 후 전자납부

모바일 앱으로도 일부 신고가 가능하지만, 서류 첨부나 복잡한 내역 정리에는 PC 버전 이용을 권장합니다.

---

✅ 부가세 예정신고를 하지 않으면 어떻게 될까?

예정신고를 하지 않으면 자동으로 ‘예정고지 세액’이 납부 대상이 되며, 기한 내 미납 시 가산세가 부과됩니다. 그 외에도 다음과 같은 불이익이 발생할 수 있습니다.

❗ 가산세 부과

• 무신고 가산세: 신고하지 않은 경우 20% 부과
• 납부불성실 가산세: 기한 내 납부하지 않은 경우 일수에 따라 부과

❗ 세무조사 리스크 증가

• 반복적인 누락이나 오류 발생 시 세무서의 관심 대상이 될 수 있습니다.
• 특히 고의로 누락한 정황이 있다면 과태료 및 형사처벌로 이어질 수 있습니다.

---

✅ 이런 분들은 꼭 전문가의 도움을 받으세요

• 회계 담당자가 따로 없는 1인 법인
• 매출이 급격히 증가하거나 감소한 분기
• 수출, 수입 거래가 많은 기업
• 환급세액이 자주 발생하는 업종

정확한 신고는 세금 절세의 출발점입니다. 부정확하거나 누락된 신고는 결국 더 큰 세금과 리스크를 부릅니다. 세무전문가의 도움을 받아 한 치의 오차 없이 진행하는 것이 현명한 선택입니다.

---

✅ 마무리하며: 꼭 챙겨야 할 3가지

1. 예정신고는 선택이 아닌 의무! 법인이라면 반드시 진행해야 합니다.
2. 고지서 납부만 하지 말고, 실제 매출 비교 후 신고 여부 판단하세요.
3. 부정확한 신고는 가산세, 세무조사 리스크로 이어질 수 있으니 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.

---

📌 세금 때문에 머리가 아프신가요?

세무신고는 누구나 처음엔 어렵고 막막할 수 있습니다. 하지만 지금이라도 올바르게 준비하고, 정확하게 신고하면 가산세 없이, 절세 효과까지 누릴 수 있는 기회가 됩니다.

아래 링크를 통해 신뢰할 수 있는 세무 전문가의 무료 상담도 받아보세요. 지금이 부가세 신고를 제대로 배워야 할 가장 좋은 시기입니다.